內(nèi)部稽核

內(nèi)部稽核組織與運(yùn)作

一、內(nèi)部稽核之目的

  在於協(xié)助董事會(huì)及經(jīng)理人檢查及覆核評(píng)估內(nèi)部控制制度之缺失,運(yùn)用稽核準(zhǔn)則合理確保公司營(yíng)運(yùn)之效果及效率、報(bào)導(dǎo)具可靠性、及時(shí)性、透明性及符合相關(guān)規(guī)範(fàn),以及相關(guān)法令規(guī)章之遵循,適時(shí)提供改善建議,以使各項(xiàng)制度得以持續(xù)有效實(shí)行。

二、內(nèi)部稽核之組織

  內(nèi)部稽核單位直接隸屬於董事會(huì)之獨(dú)立單位,並依業(yè)務(wù)情況、管理需要及其他有關(guān)法令之規(guī)定,配置適任及適當(dāng)之專任內(nèi)部稽核人數(shù),且設(shè)有職務(wù)代理人。本公司內(nèi)部稽核主管之任免,必須經(jīng)審計(jì)委員會(huì)同意,並提董事會(huì)決議。

三、內(nèi)部稽核之運(yùn)作

    包括本公司及子/分公司各單位所負(fù)責(zé)之相關(guān)業(yè)務(wù),受查單位人員應(yīng)予密切配合。內(nèi)部稽核單位依風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果擬訂年度稽核計(jì)畫(huà),並視需要進(jìn)行專案稽核。內(nèi)部稽核人員依據(jù)查核計(jì)劃訂定查核程序進(jìn)行實(shí)地查核、編寫(xiě)工作底稿及撰寫(xiě)查核報(bào)告,並就稽核結(jié)果與管理階層充分溝通,必要時(shí)取得改進(jìn)計(jì)劃及預(yù)計(jì)完成日期,稽核人員並追蹤改善情形,以確??刂泣c(diǎn)之有效執(zhí)行。內(nèi)部稽核定期或必要時(shí)向董事會(huì)/審計(jì)委員會(huì)報(bào)告執(zhí)行狀況及結(jié)果,以落實(shí)公司治理之精神。另,內(nèi)部稽核單位覆核各單位及子/分公司自行評(píng)估報(bào)告,並同稽核單位所發(fā)現(xiàn)之內(nèi)部控制缺失及異常事項(xiàng)改善情形,以作為董事會(huì)及管理當(dāng)局評(píng)估整體內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)與執(zhí)行之有效性及出具內(nèi)控制度聲明書(shū)之主要依據(jù),並於法定期限將內(nèi)部控制聲明書(shū)提請(qǐng)董事會(huì)決議通過(guò)後向主管機(jī)關(guān)辦理公告申報(bào)。

公司治理